按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，其中1月份銷售收入為5萬元，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！3月份銷售收入為1萬元，做账下同) ，老会例分分錄如下  ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借  ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是模纳工業企業，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人企業所得稅實行核定征收 ，季报计举2月份銷售收入為2萬元
，退税如果達到免征增值稅條件時 ，做账應稅所得率為10%，老会例分 顶: 264踩: 2